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税务师考试案例分析2026年专项训练试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

某高新技术企业2026年度发生如下业务：

1.全部销售额为20000万元（均为不含税），购进货物取得增值税专用发票注明税额1200万元，接受研发服务取得增值税专用发票注明税额300万元。

2.期末留抵税额为800万元，期初留抵税额为200万元。

3.该企业2026年度发生研发费用共计500万元，其中委托境外研发费用100万元（费用金额由受托方提供，且未超过境内研发费用三分之二）。

4.企业已按规定完成2026年度企业所得税汇算清缴。

根据上述资料，回答下列问题：

1.该企业当期可申请的增值税留抵退税额为（）万元。

A.500

B.600

C.800

D.1000

2.关于该企业2026年度研发费用企业所得税加计扣除政策，下列说法正确的是（）。

A.自主研发费用可按100%加计扣除

B.委托境外研发费用可按实际发生额的80%加计扣除

C.该企业2026年度可加计扣除的研发费用总额为550万元

D.委托境外研发费用超过境内研发费用三分之二的部分，不得加计扣除

3.该企业2026年度企业所得税汇算清缴时，研发费用加计扣除额为（）万元。

A.400

B.450

C