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内部控制审计第六章内部控制缺陷评价与报告试题及详细答案

适用课程：内部控制审计

第六章核心内容：内部控制缺陷识别、分类、评价标准、缺陷整改、审计报告出具

考试时长：60分钟满分：100分

一、单项选择题（每题3分，共15分）

1.注册会计师在内部控制审计中发现，企业财务报销审批制度存在漏洞，制度本身设计不完善，无法防范常规报销舞弊风险，该缺陷属于（）

A.运行缺陷B.设计缺陷C.一般缺陷D.重大缺陷

2.下列各项中，不属于内部控制缺陷严重程度判断核心依据的是（）

A.缺陷导致财务报表错报的可能性B.错报的潜在影响金额大小

C.企业管理层的整改态度D.缺陷涉及的业务重要性

3.内部控制审计中，重大缺陷的核心定义是（）

A.单独或连同其他缺陷，可能导致财务报表出现重大错报的缺陷

B.不会影响财务报表真实性，仅影响经营效率的缺陷

C.制度完善但执行偶尔不到位的轻微问题

D.已经完成整改、无遗留风险的过往缺陷

4.注册会计师发现企业存在内部控制重大缺陷，应当出具的审计报告类型是（）

A.无保留意见报告B.否定意见报告C.无法表示意见报告D.带强调事项段的无保留意见报告

5.关于内部控制缺陷整改，下列说法正确的是（）

A.整改后无需测试，可直接认定控制有效

B.整改仅需完善制度，无需落