2026年税务师考试税法及税务实务操作题目.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务师考试税法及税务实务操作题目

一、单项选择题（共15题，每题1分，计15分）

1.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为500万元，其研发费用投入占销售收入比例为8%，已知当地研发费用加计扣除比例为75%，该企业可享受的税收优惠金额是多少？

A.37.5万元

B.50万元

C.75万元

D.62.5万元

2.某企业2025年转让一处2010年购入的土地使用权，原价300万元，转让价600万元，已知该土地适用的城镇土地使用税税率为3元/平方米，该企业应缴纳的土地增值税为多少？

A.120万元

B.150万元

C.180万元

D.200万元

3.个体工商户经营所得的税率为5%~35%，其中30%的税率适用于应纳税所得额超过多少元的部分？

A.15万元

B.30万元

C.45万元

D.60万元

4.某公司2025年因业务招待费超标，需补缴企业所得税，已知其税前扣除限额为业务收入的5‰，若该公司2025年销售（营业）收入为2000万元，实际发生业务招待费100万元，则应补缴企业所得税多少？

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

5.某外籍个人2025年在我国工作满90天，取得工资收入10万元，其应缴纳的个人所得税为多少？（已知该外籍人士无住所，适用税率为20%）

A.