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2025年银行业会计部会计主管账务核对工作手册

1.1账务核对工作目标

账务核对是银行业会计主管日常工作中不可逾越的环节。没有及时有效的核对，资金流向的每一个细微偏差都可能演变成系统性风险。以某区域性银行为例，2023年因未严格执行客户保证金账户与主账户间的勾稽关系核对，导致一笔价值120万元的资金在跨行划转时被错误挂账，最终引发客户集体投诉和监管问询。这类案例反复印证了一个道理：账务核对的目标不仅是确保账实相符，更在于构建一道坚实的风险防火墙，将操作风险、信用风险和合规风险控制在可接受范围内。会计主管必须明确，每一次账务核对都是对银行资产安全、客户利益和声誉的庄严承诺。

1.2账务核