风险导向审计实施步骤与流程优化研究.pptVIP

当代风险导向审计业务流程

审计准备阶段

审计计划阶段

审计实施阶段

审计终止阶段

获取数据

客户诚信

明确审计业务的性质、范围

初步了解被审计单位的基本情况

经营风险

财务情况

初步评审客户的风险级别，高/中/低

会计师事务所评价专业胜任能力

时间资源

专业胜任能力

独立性检查

明确被审计单位应协助的工作

约定审计收费

放弃项目

签署审计业务书/承接业务书

建立项目

风险识别

风险评估

风险评估成果汇总

总体审计方略

风险应付

1.确定主要性水平

2.编制进一步审计程序

1.了解评价被审单位战略风险

2.了解评价被审单位内部控制

3.了解评价被审单位经营流程风险

1.识别重大风险汇总

2.财务报表层次应付方案

计划阶段审计证据

判断两阶段审计证据是否相符

汇总数大于/接近主要性水平

是否有未识别的重大错漏报风险

风险评估程序

初步评估

初步制定

初步设定

重新评估

修改

修正设定

重新评估

修改

修正设定

计划执行

扩大范围或修改、追加程序

扩大范围或修改、追加程序

实施阶段审计证据

实施进一步审计程序

实施控制测试

实施财务报表、项目实质性测试

实施其它审计程序

汇总数vs主要性水平

汇总审计测试成果

汇总并要求被审计单位调整相关内容

对差别调整后财务报表的总体复核

分析原因并统计

评价审计成果

与客户沟通并草拟报告意见

三级复核

出具审计报告

项目终止

同意?