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私募基金年度财务审计工作规范（最新版）

第一章总则

一、目的与依据

1.为规范私募基金管理人年度财务审计工作，真实、完整、公允地反映私募基金管理人及私募基金的财务状况、经营成果和现金流量，保护投资者合法权益，根据《中华人民共和国证券投资基金法》、《私募投资基金监督管理条例》（国令第762号）、《私募投资基金监督管理暂行办法》（证监会令第105号）、《关于进一步规范私募基金管理人登记若干事项的公告》（基金业协会发〔2016〕4号）、《私募投资基金登记备案办法》及配套指引，以及《企业会计准则》等相关法律法规及行业自律规则，制定本规范。

2.本规范适用于在中国证券投资基金业协会（以下简称协会）登记的私募基金管理人及其管理的所有私募基金产品（包括契约型、合伙型、公司型基金）的年度财务审计工作。

二、适用范围

1.本规范所称私募基金管理人，是指依法在中国境内设立并按照规定在协会办理登记，从事私募基金募集、投资管理活动的机构。

2.私募基金管理人应当根据本规范的要求，聘请符合规定的会计师事务所对其自身及管理的每只私募基金（含已清算但尚处于承诺清收期的基金）的年度财务报告进行审计。

3.本规范所称私募基金，是指以非公开方式向合格投资者募集资金设立的投资基金，包括私募证券投资基金、私募股权投资基金、创业投资基金、资产配置类基金以及其他类私募基金。

三、总体原则

1.独立性原则：