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2026年税务师税法二考试模拟试卷含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于居民企业的是

A.依法在中国境内成立，但实际管理机构不在中国的企业

B.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业

C.依照外国法律成立且实际管理机构不在外国，但在中国境内设立机构、场所的企业

D.依照外国法律成立且实际管理机构不在外国，在中国境内未设立机构、场所的企业

2.某高新技术企业2025年度发生研发费用200万元，2026年度发生研发费用300万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2026年度可享受的研发费用加计扣除的金额为

A.150万元

B.225万元

C.200万元

D.300万元

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于资产损失税前扣除的说法中，正确的是

A.企业在当年生产经营中发生的资产损失，应当在次年5月31日前的汇算清缴期内申报扣除

B.企业因意外事故导致的存货盘亏，经税务机关审核批准后，准予在税前扣除

C.企业对外投资发生的损失，必须提供相关的资产损失证明材料方可扣除

D.企业资产损失申报扣除可以采用清单申报或专项申报两种方式，两者在扣除时间上没有区别

4.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人综合所得，以每一纳税年度的收入额减