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审计行业审计部审计师内部审计检查手册（执行版）

第1章总则

内部审计的有效性，是维护审计机构独立性和客观性、确保审计质量符合职业标准的基石。缺乏明确的原则和清晰的职责界定，检查活动极易流于形式，或因界限模糊导致效率低下与资源浪费。因此，建立一套系统化、规范化的检查手册，不仅是对审计师执业行为的指引，更是对审计项目成果可靠性的根本保障。本章旨在阐明手册的核心目的、适用边界、法定依据、遵循原则以及明确的检查职责分工，为后续各项审计检查工作的顺利开展奠定基础。

1.1目的

本手册的核心目的在于，为审计部全体审计师提供一套标准化的操作框架和详细的检查指引。通过明确检查流程、方法和标准，旨在系统性地评估内部审计部门各项职能的履行情况，包括但不限于审计计划的制定与执行、审计程序的遵循、审计报告的质量以及部门治理和风险管理框架的有效性。其根本目的在于识别并纠正审计工作中的不足与缺陷，提升内部审计的独立性和客观性，确保审计建议具有建设性且切实可行，最终目的是强化审计部门作为组织“看门人”和“顾问”角色的价值，促进整体风险管理水平的提升和公司治理结构的完善。手册的实施，亦旨在规范审计师行为，降低执业风险，并为审计质量的持续改进提供依据。

1.2适用范围

本手册适用于审计部所有在职审计师，涵盖其在执行内部审计业务全过程中的各项活动。具体包括但不限于：对集团层面治理架构、风险管理政策与流程、内部控