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2026年税务师案例分析模拟试题集

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

案例1（本题20分）

某制造业企业为增值税一般纳税人，2025年第四季度发生以下业务：

（1）销售A产品一批，开具增值税专用发票，注明含税销售额113万元；销售B产品一批，开具普通发票，取得含税金额58.5万元；将自产C产品用于市场推广，成本价20万元，成本利润率10%。

（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、税额6.5万元；进口一台生产设备，关税完税价80万元，关税税率10%，海关代征增值税。

（3）第四季度销项税额合计80万元，进项税额合计60万元，上期留抵税额10万元；该企业符合增量留抵退税条件，申请退还增量留抵税额。

要求：

（1）计算业务（1）的销项税额；

（2）计算业务（2）的进项税额；

（3）计算第四季度应纳增值税额；

（4）判断该企业是否符合留抵退税条件，并计算可退还的增量留抵税额。

案例2（本题25分）

某高新技术企业（居民企业）2025年度相关经营数据如下：

（1）主营业务收入8000万元，国债利息收入50万元，转让专利技术所得200万元；

（2）实际发生广告费支出1000万元，业务宣传费支出200万元；

（3）实际发生研发费用500万元，其中形成无形资产300万元（按