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2026年企业内部控制体系审计师考试题库

一、单项选择题（每题1分，共20题）

1.【2分】某制造企业发现原材料采购环节存在舞弊风险，审计师应优先关注以下哪项控制措施？

A.采购申请审批流程

B.供应商选择与评估机制

C.仓库管理中的存货盘点制度

D.货款支付与对账流程

2.【2分】在内部控制审计中，以下哪项不属于“五要素”范畴？

A.控制环境

B.风险评估

C.内部监督

D.财务报告目标

3.【2分】某零售企业通过POS系统记录销售数据，审计师发现系统存在数据篡改风险，应重点测试以下哪项控制？

A.系统访问权限管理

B.销售数据备份机制

C.销售员绩效考核制度

D.库存实时更新流程

4.【2分】根据中国《企业内部控制基本规范》，内部控制目标不包括以下哪项？

A.合法合规

B.资产安全

C.经营效率

D.个人财富增长

5.【2分】某科技公司采用ERP系统管理财务与运营，审计师测试发现系统权限设置不完善，可能导致舞弊，应优先关注以下哪项风险？

A.数据泄露

B.费用分摊错误

C.生产计划延误

D.税务申报遗漏

6.【2分】在内部控制测试中，审计师采用“穿行测试”方法，主要目的是？

A.评估控制设计有效性

B.测试控制执行频率

C.确认控制是否被一贯应用

D.识别未记