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2026年国家税务师考试税务实务模拟题集

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年12月销售商品取得含税销售额100万元，开具增值税专用发票，该企业适用的增值税税率为13%，当期进项税额为8万元。该企业当期应纳增值税额为（）。

A.3万元

B.5万元

C.9万元

D.11万元

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%-35%的超额累进税率。某个体工商户2025年度经营所得收入总额为80万元，减除费用6万元，营业成本20万元，允许扣除的营业外支出5万元，则该个体工商户应缴纳的个人所得税为（）。

A.18.9万元

B.20.4万元

C.22.5万元

D.24.8万元

3.某企业2025年转让其持有的一处房产，原值500万元，已计提折旧100万元，转让时取得收入700万元，发生相关税费20万元。该企业转让房产应缴纳的土地增值税为（）。

A.72万元

B.80万元

C.88万元

D.96万元

4.企业发生的研发费用，符合税法规定的可享受加计扣除政策。某高新技术企业2025年度实际发生研发费用200万元，根据税法规定可加计50%扣除，假设该企业没有其他可加计扣除事项，则其可享受的税收优惠金额为（）。

A.20万元

B.40万元

C.60万元

D.80万元

5.某居民企