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2026年税务专业中级职称考试模拟题

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.根据《个人所得税法》规定，居民个人综合所得的纳税年度是指（）。

A.1月1日至12月31日

B.企业成立之日起的财年

C.申报人自行确定的周期

D.申报人户籍所在地政府规定的周期

2.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为（）。

A.20万元

B.16万元

C.24万元

D.30万元

3.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率，其中最低税率5%适用于全年应纳税所得额（）。

A.不超过30万元的部分

B.不超过15万元的部分

C.不超过12万元的部分

D.不超过10万元的部分

4.某居民个人2025年度工资收入10万元，年终奖收入5万元，假设工资、年终奖分别适用3%和10%的税率，则其应缴纳的个人所得税为（）。

A.0.45万元

B.0.5万元

C.0.55万元

D.0.6万元

5.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.6%

B.9%

C.3%或5%

D.13%

6.某企业2025年度发生业务招待费10万元，根据《企业所得税法》规定，可税前扣除的业务招待费限额为（）。

A.2万元

B.