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国有企业内部审计工作制度

第一章总则

第一条为加强国有企业内部审计监督，规范内部审计行为，提升公司治理水平和风险防范能力，促进企业高质量发展，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国公司法》、《审计署关于内部审计工作的规定》以及国家有关法律法规和公司章程，结合本企业实际情况，制定本制度。

第二条本制度所称内部审计，是指企业内部审计机构或人员对本企业及所属单位的财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理以及经济责任履行情况等实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进完善治理、增加价值、实现目标的活动。

第三条内部审计工作应当坚持以下原则：

（一）党的领导原则。坚持党对审计工作的集中统一领导，把党的领导落实到审计工作全过程各环节，确保审计工作始终保持正确的政治方向。

（二）独立性原则。内部审计机构在财务、人员、业务等方面应当保持相对独立，不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作，不得干涉被审计单位的正常经营活动。

（三）客观性原则。内部审计人员应当以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，客观公正地进行分析和评价，不受其他单位和个人的非法干涉。

（四）全面覆盖原则。内部审计应当覆盖企业及其所属各级全资、控股子企业（含事业单位）的主要业务领域、重点资金环节和关键岗位人员，实现对经济活动的全过程监督。

（五）风险导向原则。内部审计工作应当基于风险评估结果，重点关注高风险领域和关