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金融行业审计部审计员审计成果借阅管理手册（执行版）

第1章总则

1.1目的

在金融行业的审计工作中，审计成果的有效管理直接关系到风险识别的精准度与合规监督的效率。审计员借阅管理手册（执行版）的核心目的，在于确保审计文件在传递过程中既能满足业务部门查阅需求，又能严格遵循内部控制标准，防止信息泄露或篡改。毕竟，审计底稿的完整性与可追溯性，是审计质量的生命线。通过明确借阅权限、审批流程与使用规范，可以构建一个既能促进信息共享，又能保障风险可控的审计成果管理体系。

1.2适用范围

本管理手册适用于金融审计部所有审计项目及日常运营中涉及审计员借阅《审计成果管理手册（执行版）》的场景。具体而言，当审计员因开展风险评估、现场审计、问题复核或合规测试等工作需要查阅手册时，必须严格依照本章节规定执行。值得注意的是，不同层级审计项目（如常规审计、专项审计、离任审计）的借阅需求差异可能较大，需结合《审计项目分级分类管理办法》进行细化管理。对于外部合作机构（如联合审计方）的审计员，若需借阅本手册，则需经审计部主管审批，且借阅时间一般不超过5个工作日。

1.3术语定义

为确保术语使用的一致性，特此界定以下关键概念：

-审计成果：指审计过程中形成的所有文件资料，包括但不限于审计计划、工作底稿、底稿索引、审计报告、整改跟踪表等，这些成果需符合《中国银保监会审计工作底稿管理办法》的相关要求。

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