5.3财产清查-银行存款 课件《基础会计》（高教版）.pptxVIP

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01

清查银行存款的方法

清查方法

将企业银行存款日记账和银行转来的对账单逐笔核对

清查方法

中国工商银行杭州分行

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02

清查银行存款的步骤

清查步骤

清查步骤

清查步骤

清查步骤

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03

分析未达账项

未达账项的类型

未达账项的类型

未达账项的类型

未达账项的类型

未达账项的类型

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04

编制银行存款余额调节表

√

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核对

编制银行存款余额调节表

将本单位银行存款日记账与银行对账单，以结算凭证的种类、号码和金额为依据，逐日逐笔核对。凡双方都有记录的，用铅笔在金额旁打上记号“√“。

√

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银行已收，企业未收

银行已付，企业未付

编制银行存款余额调节表

找出未达账项（即银行存款日记账和银行对账单中没有打“√“的款项）。

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企业已收，银行未收

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企业已付，银行未付

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核对

√

编制银行存款余额调节表

什么是资产？

银行存款余额调节表

“银行存款余额调节表”不是原始凭证，不可以作为企业调整银行存款账簿记录的依据

对于未达账项，必须在收到结算凭证后才能作会计处理

其调整后的余额反映了企业可以动用的银行存款实有数额

调节后仍不相等，应进一步查明原因

清查银行存款的方法

清查银行存款的步骤

分析未达账项

编制银行存款余额调节表

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