金融行业审计部审计员审计流程指导手册（执行版）.docxVIP

金融行业审计部审计员审计流程指导手册（执行版）

第1章审计准备阶段

审计准备阶段是整个审计工作的基石，其质量直接决定审计效率和效果。这一阶段涉及审计计划制定、资源调配、风险评估和程序设计等关键环节，每个环节都需严谨细致，方能确保审计工作有的放矢、精准落地。

1.1审计计划制定

审计计划是审计工作的路线图，必须基于被审计单位的实际情况制定。计划内容应涵盖审计目标、范围、时间安排、关键审计领域等要素。例如，在银行审计中，流动性风险和信用风险通常列为重点审计领域。计划制定时，需充分考虑监管要求，如《商业银行流动性风险管理办法》等，确保审计内容满足合规性要求。

计划中的审计目标应具体可衡量，例如，“评估某商业银行流动性风险管理体系的有效性，识别重大缺陷”。目标设定后，需明确审计范围，包括资产负债表、现金流量表、利润表等财务报表，以及信贷审批、风险管理等业务流程。时间安排需合理，既要保证审计质量，又要避免过度延长审计周期。根据行业经验，大型银行全面审计周期通常为3-6个月，而专项审计则控制在1-2个月内。

计划制定过程中，还需考虑被审计单位的业务特点。例如，对于综合性金融集团，审计计划需涵盖银行、证券、保险等多个子公司，并明确各子公司的审计重点。计划应具备灵活性，预留一定调整空间，以应对突发情况。

1.2审计资源调配

审计资源调配直接影响审计工作的执行效率。调配时需综合考虑审计项