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2025年金融行业运营部租赁员租赁业务操作手册

第1章租赁业务概述

1.1租赁业务定义

租赁业务并非简单的资金出借，而是基于资产使用权转移的一种综合性金融服务。在金融行业语境下，租赁业务的核心在于通过合同约定，使承租方在约定期间内获得特定资产的使用权，同时承租方需定期支付租金。这种模式实质上是一种“分期购买的变体”，其本质是融资与融物相结合的契约安排。例如，一家制造企业需要大型数控机床但短期内缺乏资金，通过金融租赁公司购入设备后再返租使用，即可在不占用自有资金的情况下获得生产经营所需的资产。国际会计准则（IFRS）第16号将租赁定义为“在租赁期届满时，租赁资产所有权转移给承租人，或承租人有优惠购买选择权，且租赁期占资产经济寿命的大部分”的情况视为融资租赁，其余则归类为经营租赁。实践中，判断租赁性质往往需要结合租赁期（通常超过75%的资产经济寿命）、购买期权行使价格（低于公允价值）、支付总额（超过公允价值90%）等多个维度的评估。

1.2租赁业务分类

租赁业务可根据不同维度进行系统化分类。从资产形态角度，可分为动产租赁（占比约82%的行业数据）与不动产租赁，其中设备租赁（如工程机械、IT设备）和交通运输工具租赁是动产租赁中的主要类型。从交易结构划分，融资租赁与经营租赁是国际通行的分类标准：融资租赁（FinancialLease）具有资产所有权最终转移或购买期权实质性的特