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银行业风控部风控员不良资产处置手册

第1章不良资产概述

1.1不良资产的定义与分类

不良资产，简言之，就是银行贷款中那些无法按期足额收回的本金和利息。但在实际操作中，其定义远不止于此。根据中国银行业监督管理委员会（CBRC）的《不良贷款分类指引》，不良资产主要指逾期超过90天、或虽未逾期但已出现明显财务困难的贷款。这类资产的存在，直接影响银行的资产质量和盈利能力。

不良资产并非铁板一块，业内通常将其划分为四大类。第一类是逾期贷款，指借款人未按合同约定的时间偿还贷款本息，但尚未达到90天的贷款。第二类是呆滞贷款，即逾期超过90天但未超过180天的贷款。第三类是呆账贷款，逾期超过180天仍未收回的贷款。最后是损失类贷款，这是最严重的一类，指借款人完全丧失还款能力，且银行确认无法收回的贷款。这种分类方法，便于银行根据资产的风险程度采取差异化的管理措施。

1.2不良资产的成因分析

不良资产的产生，往往不是单一因素作用的结果，而是多种因素交织影响的产物。宏观经济波动是导致不良资产增加的宏观背景。比如，2008年全球金融危机后，许多企业因市场需求萎缩而陷入经营困境，银行的贷款质量随之下降。据统计，仅2009年，中国银行业不良贷款余额就增加了约1.6万亿元。

企业自身的经营不善，也是不良资产的重要成因。有些企业过度扩张，盲目投资，导致资金链断裂；有些企业则管理混乱，财务造假，最终资不