内控测试工具：集团公司层面控制测试内容与步骤.xlsVIP

ERAT001风险评估过程

EMOT001内部审计

EICT001信息与沟通

ECET008人力资源政策

ECET007业绩考核

ECET006培训

ECET005权利和责任分配

ECET004组织结构

ECET003信访举报机制和违规处理

ECET002高管基调

ECET001职业道德

ECAT001经营活动分析

EAUT001反舞弊程序与控制

EAU2.1-1

识别可能存在的舞弊情形。

1、评估小组以现有的业务循环中风险数据库（参见《风险评估》分册中业务层面风险数据库）为基础，结合历年发生的监察案例和审计发现，并参考行业潜在舞弊风险，分析在公司层面和业务活动层面潜在的舞弊风险，识别潜在的舞弊情形，并进行描述。

2、对识别的舞弊情形按照以下六类整理归纳：

1)财务报告舞弊；

2)资产不当使用；

3)不当费用和负债；

4)收入或资产的不当取得；

5)以不当方式避免成本或费用；

6)高层舞弊。

关注点

集团公司内部控制措施

1、访谈思想政治工作部的相关人员，了解公司对高级管理人员进行职业道德宣传的方式，职业道德规范确认书的签认情况。

2、查阅学习资料、培训记录、报纸、知识答卷