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金融行业审计部审计员审计整改跟踪手册（执行版）

第1章总则

1.1目的手册目的

金融行业审计整改跟踪工作能否有效闭环，直接影响审计风险的最终化解与合规管理水平的提升。本手册旨在明确审计整改跟踪的标准化流程、职责分工与质量控制要求，确保审计发现问题的整改落实到位，防止“纸上整改”“虚假整改”现象。通过构建动态、可追溯的跟踪机制，将整改责任穿透至业务部门与具体岗位，最终实现审计价值的最大化。例如，某银行曾因整改跟踪缺失导致反洗钱制度形同虚设，客户洗钱风险一度失控；引入系统化跟踪后，同类问题整改完成率提升至98%。

1.2适用范围适用范围

本手册适用于金融集团总部审计部对所有审计项目（包括但不限于财务审计、内控审计、合规审计、风险评估审计）所出具审计报告中的问题整改跟踪工作。具体涵盖以下场景：

-分行层面重大风险问题的整改监督；

-法规强制要求（如《商业银行公司治理指引》《反洗钱法》）落实情况的跟踪；

-审计发现的可能引发重大财务错报或内控缺陷事项的闭环管理。

不适用于内部审计部门自身管理或程序设计的优化类建议。

1.3依据依据

审计整改跟踪工作须严格遵循以下法律法规与内部制度：

1.《中华人民共和国审计法实施条例》：明确被审计单位配合整改的责任；

2.《商业银行内部审计指引》（银保监会）：要求整改期限原则上不超过6