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银行业审计部专员内部审计检查手册（执行版）

第1章总则

1.1目的

银行业审计部专员内部审计检查手册旨在为审计工作提供系统化、标准化的操作指引，确保审计流程的严谨性与效率。手册的核心目的在于规范审计行为，强化风险识别与控制，降低操作风险与合规风险。当审计部门面对日益复杂的金融业务场景时，这份手册能成为审计人员手中的“路线图”，避免因程序遗漏或标准模糊导致审计偏差。例如，在2023年某银行因内控缺陷导致的案件中，审计程序的缺失便是重要诱因之一。因此，手册的执行不仅关乎审计质量，更直接关系到银行的稳健运营。

1.2适用范围

本手册适用于银行业审计部专员及参与内部审计工作的相关人员，包括但不限于审计助理、审计组长及高级审计经理。其覆盖范围涵盖全行所有业务条线，包括但不限于信贷审批、支付结算、反洗钱、资产负债管理等关键领域。特别需要强调的是，手册中的审计标准需与监管机构（如银保监会、中国人民银行）的合规要求保持一致，确保审计结论具备法律效力和权威性。例如，在零售信贷业务审计中，需严格对照《商业银行个人住房贷款风险管理指引》进行核查。

1.3依据

本手册的制定依据包括但不限于：

-《中华人民共和国商业银行法》及相关司法解释；

-《银行业金融机构内部审计指引》（银监发〔2016〕1号）；

-国际内部审计师协会（IIA）发布的《国际内部审计