7.2票据结算的核算（课件）《金融企业会计》（上海交通大学出版社）.pptxVIP

金融企业会计;

第二节票据结算的核算;广义的票据包括各种有价证券和商业凭证。我国《票据法》规定的票据是狭义票据，主要是指支票、银行本票、银行汇票和商业汇票。;一、支票的核算;转账支票;;;;;;2．持票人与出票人不在同一行处开户的处理;;（2）出票人开户行的处理。;;;（2）收款人开户行的处理。;;;2．支票影像交换系统的业务处理流程;支票影像交换系统的业务处理流程如下：;3．支票影像交换系统业务处理的有关规定;;4．支票影像交换系统处理支票业务的核算;;;;;;;;待提出行收到小额支付系统发来的已清算通知，进行相应的账务处理。;（2）退票的处理。

提出行对收到的拒绝付款回执，匹配并销记“提出支票业务登记簿”后，经行内系统或提出行小额支付系统前置机客户端打印退票理由书，并办理签收手续，一联留存归档。;;二、银行本票的核算;;;;2．银行本票付款的处理;;（2）出票行兑付本行签发的注明“现金”字样本票的核算。;3．银行本票结清的处理;4．银行本票退款和超过提示付款期付款的处理;;持票人未在本行开户的，应根据本票填写一式三联进账单，连同本票交出票行。出票行经核对无误后，办理付款。;持票人开户行收到票据交换转来的进账单，以进账单第二联作贷方传票，办理收账。;三、银行汇票的核算;;;;出票行在办理转账或收妥现金后，签发银行汇票（见下图）。;2．代理付款行兑付银行汇票款的处理;;持票人需