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2026年税务师专业能力水平考试题

一、单项选择题（共10题，每题1分，计10分）

1.某企业（增值税一般纳税人）2025年8月销售商品，不含税销售额为200万元，适用13%的税率，当月进项税额为25万元。因自然灾害损失一批原材料，账面价值为10万元（未抵扣进项税额）。该企业当月应纳增值税为（）。

A.16万元

B.26万元

C.21万元

D.11万元

2.个体工商户张某2025年经营所得为80万元，其中工资收入20万元，财产租赁收入30万元，财产转让收入30万元。张某2025年应缴纳个人所得税为（）。

A.9.6万元

B.10.8万元

C.12万元

D.13.2万元

3.某上市公司2025年度实现营业收入5000万元，营业成本3000万元，管理费用500万元，销售费用300万元，财务费用200万元，投资收益100万元（已税），营业外收入50万元。该企业2025年度应纳税所得额为（）。

A.1800万元

B.1900万元

C.2000万元

D.2100万元

4.企业发生的符合条件的研发费用，在按规定加计扣除时，其税前扣除比例最高为（）。

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

5.某居民企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年度可享受的西部大