2026年税务师考试案例分析模拟试题及答案解析.docxVIP

2026年税务师考试案例分析模拟试题及答案解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

案例一（25分）

某高新技术企业（一般纳税人）主营电子设备研发、生产与销售。2025年度发生如下业务：

1.销售自产电子设备一批，开具增值税专用发票，销售额5000万元，税额650万元。

2.购入原材料一批，取得增值税专用发票，金额3000万元，税额390万元；支付运费，取得增值税专用发票，金额100万元，税额9万元。

3.研发新设备，领用自产产品一批，成本800万元，同类产品不含税售价1000万元；研发过程中发生研发费用500万元（其中人员工资200万元，设备折旧100万元，材料费200万元）。

4.购入一台用于研发的设备，取得增值税专用发票，金额500万元，税额65万元，当月投入使用。

5.取得技术转让收入800万元，与该项收入直接相关的成本费用200万元。

6.全年会计利润总额1200万元（已包含上述所有业务，未作纳税调整）。

7.假设企业已预缴企业所得税200万元。

问题：

1.计算该企业2025年度应缴纳的增值税。（8分）

2.计算该企业2025年度企业所得税的应纳税所得额。（10分）

3.计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税及汇算清缴应补（退）的税额。（7分）

案例二（25分）

中国公民张某为某上市公司高管，2025年