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行政行业财务部出纳员现金收支管理手册（执行版）

第1章现金收支管理总则

1.1管理目的

现金收支管理的核心在于确保行政事业单位资金安全、提升资金使用效率，并满足内外部监管要求。若管理缺位，不仅可能导致资金挪用、舞弊风险，更会因现金流转不畅影响业务正常开展。例如，某市卫健委曾因出纳员未严格登记零星收入，导致一笔2万元的捐赠款被套取；而某区教育局因备用金审批混乱，出现3名干部重复报销问题。本手册旨在通过标准化流程，将现金收支差错率控制在0.5%以内，确保每一笔资金流向可追溯、可核查。

1.2适用范围

本手册适用于行政事业单位财务部门出纳岗位的日常现金收支管理，涵盖现金收入、支出、保管、核对等全流程操作。具体包括但不限于：

-各类预算内、外现金收支业务（如办公费、差旅费报销）；

-零星收入（如行政事业性收费、捐赠款）的收取与上缴；

-备用金申领与核销；

-现金盘点与差异处理。

电子支付占比超过80%的部门，可参照本手册建立补充性现金管理制度。

1.3管理原则

现金收支管理需遵循“钱账分管”“收付分明”“日清月结”三大原则。

-钱账分管要求出纳与会计职责分离，避免单人控制现金与账簿。某省厅因出纳兼任会计，最终导致50万元公款被长期侵占，教训深刻；

-收付分明指现金收入须当日存入银行，支出通过审核后及时支付，严禁“小金库