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做账实操-财务部与销售部账务及催收款的工作职责 SOP.pptx

做账实操-财务部与销售部账务及催收款的工作职责 SOP.pptx

    会计实操文库;会计实操文库

    （一）账务核算管理收入核算：

    根据销售部提供的销售合同、发货单及客户签收单，结合开票信息确讣收入，确保收入确讣符合会计准则（如权责发生制）。

    会计分录规范：借“应收账款——XX客户”，贷“主营

    业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”，摘要注明“销售XX产品收入”。审核要点：销售合同金额与开票金额一致，发货单与签收单日期匹配，避免提前或延迟确讣收入。

    应收账款核算：建立客户应收账款明细账，逐笔登记销售回款、欠款金额及账龄，每月更新应收账款台账（含客户名称、欠款金额、欠款起始日期、账龄区间）。收到销售回款

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