2026年税务师考试模拟试题税法及实务操作要点.docxVIP

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2026年税务师考试模拟试题：税法及实务操作要点

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业享受研发费用加计扣除75%的政策，实际研发费用投入80万元。假设无其他税收优惠，该企业2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.40

B.50

C.60

D.65

2.个体工商户王某2025年度经营所得应纳税所得额为120万元，其家庭年人均收入为8万元。根据个人所得税法规定，王某的应纳税所得额需要调减多少万元？

A.8

B.16

C.24

D.32

3.某公司2025年12月转让一处不动产，取得收入5000万元，该不动产原值3000万元，累计折旧800万元。假设无其他相关税费，该笔转让应缴纳的土地增值税税率为30%，则应纳土地增值税为多少万元？

A.600

B.900

C.1200

D.1500

4.下列关于增值税纳税人的说法，错误的是哪一项？

A.小规模纳税人增值税征收率为3%（2025年政策）

B.一般纳税人适用税率通常为13%或9%

C.小规模纳税人无法享受增值税留抵退税政策

D.一般纳税人可凭增值税专用发票抵扣进项税额

5.某居民企业2025年度取得股息收入100万元，该股息来源于另一家非上市公司，且两家企业无股