财务会计-现金流量表涉税风险点的分析技巧.pptxVIP

主讲人：侯亮;;;销售商品提供劳务收到的现金=本期销售货物收到的现金+上期销售货物本期收到的现金+本期新增预收账款+销项税-应收项的意外减少+收回以前的坏账

=营业收入（主营业务收入+其他业务收入）-本期新增应收款项+本期减少应收款项+本期新增预收账款+销项税-应收项的意外减少+收回以前的坏账

营业收入（主营业务收入+其他业务收入）=销售商品提供劳务收到的现金+本期新增应收款项-本期减少应收款项-本期新增预收账款-销项税+应收项的意外减少-收回以前的坏账;【案例12】某酒厂为增值税一般纳税人，2023年6月份申报白酒销售额30万元，销售数量4吨，准予抵扣的进项税额4.05万元，应交增值税0.75万元。

经调查核实，企业当月销售白酒收到资金23.04万元，当期应收帐款期末余额为18.2万元，期初余额为4.25万元，预收账款期初余额3.05万元，期末余额为0；应收票???期初期末余额均为0。当期销项税额为4.8万元。已知该行业增值税税负预警下限为4.16%。请根据以上情况，分析该企业存在的税收风险。;1．增值税税负=0.75÷30x100%=2.5%

2．营业收入=23.04（销售商品提供劳务收到的现金）+18.20-4.25（+本期新增应收款项）+3.05（-本期新增预收账款）-4.80（-销项税）=35.24（万元）

问题值=营业收入测算值