税务师考试《税法二》复习要点解析(2026年).docxVIP

税务师考试《税法二》应考难点

一、核心教材章节重点难点分布

企业所得税法

难点1：资产损失与税前扣除政策：特别损失（法定性）与非特别损失（合理性、真实性）的界限；存货、固定资产、无形资产、在建工程等资产损失的确认与申报；长期股权投资损失的税务处理。

难点2：特殊业务税务处理：股权投资、资产重组（分拆、合并、清算）、融资租入等的税务处理复杂，需理解特殊性税务处理与视同销售的区别。

难点3：亏损弥补规则：各种弥补年限（5年、10年、12年）的适用情景；可弥补亏损抵减应纳税所得额的范围（一般亏损与5年亏损）。

个人所得税法

难点1：稽查与汇算清缴应纳税额的计算：涉及汇算清缴多缴退还、少缴追缴，以及