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金融行业审计部审计员审计档案手册

第1章审计档案管理概述

金融审计的严谨性，很大程度上依赖于审计档案的规范管理。一套系统、完整、安全的档案体系，不仅是审计工作轨迹的忠实记录，更是审计质量得以证明、风险责任得以界定、经验教训得以传承的关键载体。忽视档案管理，无异于让审计工作的根基变得脆弱。因此，建立并遵循一套科学的管理制度，显得至关重要。

1.1审计档案管理制度

审计档案管理制度并非空中楼阁，而是嵌入审计业务全流程的实践准则。它明确了审计档案从创建、收集、整理、分类、编目、保管、利用到销毁的全生命周期管理要求。其核心目标在于确保审计档案的真实性、完整性、系统性和安全性。真实性要求档案内容与审计过程及结果一致，未经篡改；完整性意味着所有支持审计结论的相关证据和记录都应齐全；系统性强调档案内部逻辑清晰、分类合理、检索便捷；安全性则涵盖物理安全与信息安全，防止档案丢失、损毁、泄露或被不当篡改。该制度通常以内部规章形式发布，细化和落实监管机构关于审计档案管理的基本规定，并与公司内部控制体系相融合。实践中，它往往包含电子档案与纸质档案管理兼容的规定，以适应技术发展。缺乏统一制度指导的审计档案，不仅查找困难，其证明力也会大打折扣。

1.2审计档案管理职责

审计档案管理并非单一部门或个人的任务，而是一个权责分明、协同配合的体系。审计项目组在档案管理中扮演着核心角色。审计项目负责人对整个项目审