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2025年金融行业审计部专员审计访谈工作手册

第1章访谈准备

审计访谈是审计工作链条中获取关键信息、验证审计假设、评估风险暴露的重要环节，尤其在金融行业，其复杂性、敏感性和时效性要求访谈准备必须周密细致。充分的准备不仅能提升访谈效率，更能确保信息的可靠性，为后续审计判断奠定坚实基础。本章将围绕访谈准备的核心要素展开，旨在指导审计专员系统性地开展此项工作。

1.1访谈目标与范围确定

访谈目标与范围的清晰界定，是整个访谈工作的“导航仪”。缺乏明确的目标，访谈容易流于形式，耗费时间却收获甚微。反之，目标设定过于宽泛或模糊，则可能导致访谈方向偏离，遗漏关键信息。

目标设定需聚焦：访谈目标应具体化、可衡量。例如，“了解业务线最新的反洗钱客户尽职调查流程及其执行中遇到的挑战”，“评估金融机构在利率市场化背景下，风险对冲工具的运用效果及潜在风险点”。目标应紧密围绕审计项目要解决的核心问题或要验证的关键假设。避免使用“深入了解”、“全面了解”这类空泛的表述。

范围界定需精准：明确访谈所涉及的业务领域、部门层级、时间跨度、关键流程或控制点。例如，“仅聚焦于部门的信贷审批流程中，新客户授信额度的审批环节”，“范围涵盖2024年1月至12月期间，所有涉及衍生品交易的账户”。范围的确定，有助于集中精力，避免资源分散。

目标与范围需协同：访谈目标应驱动范围的界定，而范围的确定也需