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2026年税务师考试练习题集含税收政策法规

单选题（共10题，每题1分）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照其支付的工资的100%在税前扣除。该政策适用于（）。

A.所有类型的企业

B.仅限国有企业

C.仅限民营企业

D.仅限高新技术企业

2.某化妆品生产企业位于上海市，2025年实际应纳税所得额为80万元。根据上海市地方税务局发布的政策，对化妆品行业符合条件的研发费用可额外减半扣除。假设该企业研发费用占应纳税所得额的20%，则其可享受的税收优惠为（）。

A.8万元

B.10万元

C.12万元

D.16万元

3.根据《个人所得税法》，居民个人取得境外所得，应向中国境内税务机关申报纳税。其应纳税额的计算方法是（）。

A.境外所得全额按中国税法税率计算

B.境外所得减除“合理费用”后按中国税法税率计算

C.仅需申报，无需实际缴税

D.境外所得与中国境内所得合并按中国税法税率计算

4.某外贸企业2025年出口货物销售额为500万美元，其中300万美元享受免征增值税政策，剩余200万美元按13%税率征收增值税。已知该企业适用增值税税率为13%，则其应缴纳的增值税为（）。

A.0万元

B.26万元

C.52万元

D.78万元

5.根