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2026年税务师考试模拟试卷：实务案例分析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

单项选择题（共20题，每题1分）

1.某制造企业（一般纳税人）2025年10月购入一台用于研发的设备，取得增值税专用发票注明金额100万元，税额13万元；当月该设备因管理不善被盗，保险公司赔付80万元。该企业当月可抵扣的增值税进项税额为（）。

A.0万元

B.2.6万元

C.13万元

D.10.4万元

2.根据企业所得税政策，下列关于研发费用加计扣除的说法中，正确的是（）。

A.企业为研发活动直接投入的材料费用，可按100%加计扣除

B.委托外部研发的，实际发生的费用可按80%加计扣除

C.制造业企业研发费用加计扣除比例统一为100%（2025年延续政策）

D.企业取得研发补助资金，需冲减研发费用后再计算加计扣除

3.某企业（增值税一般纳税人）2025年12月取得一笔违约金收入50万元（因购货方未按时支付货款），未开具发票。该企业对该笔违约金收入的增值税处理，下列说法正确的是（）。

A.属于价外费用，需与货款合并计算销项税额，适用13%税率

B.属于营业外收入，不缴纳增值税

C.需按5%征收率缴纳增