做账实操-出纳签字、主管审核、会计记账 SOP.doc

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做账实操-出纳签字、主管审核、会计记账SOP

一、流程目标

规范财务核算过程中的出纳签字、主管审核及会计记账环节，确保原始凭证真实合法、账务处理准确规范，防范财务风险，保证会计信息质量。

二、适用范围

本标准作业程序适用于企业所有经济业务的账务处理流程，涵盖采购付款、销售收款、费用报销、资金调拨等各类涉及资金收支及账务记录的业务。

三、职责分工

出纳：负责对涉及资金收支的原始凭证进行真实性、合规性初步审核，并在相关凭证上签字确认；办理资金收付业务。

财务主管：负责对出纳签字后的原始凭证及账务处理依据进行全面审核，确保业务合法合规、数据准确无误