2026年高级税务师考试题目税收政策与税务筹划.docxVIP

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2026年高级税务师考试题目：税收政策与税务筹划

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.某高新技术企业2025年度研发费用投入5000万元，符合税前100%加计扣除政策。假设该企业适用25%的所得税税率，若不考虑其他因素，则其2025年度应纳税所得额减少多少万元？

A.1250

B.5000

C.2500

D.7500

2.个体工商户经营所得适用5%~35%的超额累进税率。某个体工商户2025年度应纳税所得额为80万元，其全年应缴纳个人所得税为多少万元？

A.26.25

B.27.75

C.28.75

D.29.25

3.某企业通过股权转让方式取得一项股权投资收益2000万元，该股权持有期限超过5年。根据现行政策，该收益应如何处理？

A.全额计入应纳税所得额

B.减半计入应纳税所得额

C.免税

D.暂免征税，后续分期确认

4.假设某居民企业2025年度境内外应纳税所得总额为2000万元，其中境外所得300万元，境外已纳税款60万元。若该企业适用25%的所得税税率，且无税收协定优惠，则其2025年度应缴所得税为多少万元？

A.450

B.500

C.440

D.460

5.个人通过公益性社会组织向农村义务教育的捐赠，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？

A.30%

B.