记账实操-进项税额转出操作流程.doc

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记账实操-进项税额转出操作流程

整体四大步骤

判定转出情形→计算转出税额→会计账务处理→增值税申报表填报+留存备查资料

一、第一步：判断是否需要进项转出

购进货物/服务已勾选抵扣进项，但用途变为不得抵扣项目，必须做转出：

用于集体福利、员工个人消费（员工宿舍、食堂福利、个人报销餐饮）

用于免税项目、简易计税项目

存货、原材料非正常损失（管理不善被盗、霉变、税务没收；自然灾害损耗不用转出）

出口企业征退税率差（生产企业免抵退，附表二18栏）

发票红冲、退货（开具红字信息确认单/红字信息表，当期转出）

税务推送异常凭证、失控发票（税