2026年税务师实务考试题目税收政策与税收筹划.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务师实务考试题目：税收政策与税收筹划

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.某制造业企业2025年销售收入5000万元，成本3000万元，符合研发费用加计扣除75%政策，实际发生研发费用800万元。假设企业所得税税率为15%，该企业2025年应纳税所得额减少多少万元？

A.600万元

B.480万元

C.900万元

D.750万元

2.某个人2025年转让一处个人住房，原值300万元，已使用10年，出售价格500万元。假设个人所得税税率为20%，该个人应缴纳个人所得税多少万元？

A.40万元

B.60万元

C.80万元

D.100万元

3.某高新技术企业2025年应纳税所得额200万元，假设当地对企业研发费用按100%加计扣除，企业所得税税率为10%。该企业实际应缴纳企业所得税多少万元？

A.10万元

B.20万元

C.30万元

D.40万元

4.某企业2025年取得特许权使用费收入100万元，假设税法规定收入按5年分期确认，企业所得税税率为25%。该企业2025年应确认的应纳税所得额为多少万元？

A.25万元

B.50万元

C.100万元

D.20万元

5.某个人2025年取得股息收入50万元，持股期限超过1年。假设个人所得税税率为10%，该个人应缴纳个人所得税多少