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2026年法考《企业所得税法》专项练习题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据《企业所得税法》规定，下列主体属于我国居民企业的是（）。

A.依照日本法律成立，实际管理机构在东京的甲企业，在中国境内未设立机构、场所

B.依照韩国法律成立，实际管理机构在首尔的乙企业，在中国境内设有办事处

C.依照新加坡法律成立，实际管理机构在上海的丙企业

D.依照美国法律成立，实际管理机构在纽约的丁企业，有来源于中国境内的股息所得

答案C

2.下列企业所得税纳税人中，适用25%法定税率的是（）。

A.在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业

B.符合条件的小型微利企业

C.国家需要重点扶持的高新技术企业

D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得来源于中国境内的股息所得

答案A

3.企业取得的下列收入中，属于不征税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.符合条件的居民企业之间的股息收入

D.非营利组织接受的社会捐赠收入

答案B

4.企业发生的下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时准予据实扣除的是（）。

A.合理的工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.工会经费支出

D.职工教育经费支出

答案A

5.根据《企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年