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2026年税务师考试模拟题库含税法与税务筹划策略

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年6月销售商品取得含税销售额100万元，当月进项税额为10万元。企业适用的增值税税率为13%，则当月应纳增值税额为多少？

A.3万元

B.10万元

C.13万元

D.23万元

2.个人所得税专项附加扣除中，以下哪项不属于子女教育扣除范围？

A.子女在全日制学历教育阶段的学费

B.子女因病产生的医疗费用

C.子女在外地上学的住宿费

D.子女参加课外兴趣班的培训费

3.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%，则企业应纳企业所得税额为多少？

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.80万元

4.根据《契税法》，以下哪项行为需要缴纳契税？

A.企业之间股权转让

B.个人购买首套自住房

C.企业接受捐赠的土地使用权

D.政府征收土地补偿费

5.某居民个人2025年取得工资收入10万元，年终奖5万元。假设工资、年终奖分别适用3%、10%的税率，则其全年个人所得税应纳税额为多少？

A.0.75万元

B.1.25万元

C.2万元

D.2.25万元

6.根据《城市维护建设税法》，某企业2025年应缴纳的增值税为20万元，消费税为10万元。