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2026年税务师专业实务考试模拟卷

一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分）

1.某企业2025年度经营收入为500万元，成本费用为300万元，无其他调整事项。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其应纳税所得额为多少万元？

A.100

B.125

C.150

D.200

2.个人因出售自有住房而取得的所得，根据现行政策，免征个人所得税的条件是什么？

A.拥有住房满3年且出售所得不超过50万元

B.拥有住房满5年且出售所得不超过100万元

C.拥有住房满3年且出售所得不超过80万元

D.拥有住房满5年且出售所得不超过50万元

3.某公司2025年度取得广告服务收入200万元，其中含赞助收入20万元。假设赞助收入需缴纳增值税，广告服务适用的增值税税率为6%，则该公司应缴纳的增值税为多少万元？

A.10.8

B.12

C.15

D.18

4.企业发生的符合条件的研发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。假设某企业2025年度研发费用为100万元，适用加计扣除比例为75%，则其可抵扣的应纳税所得额为多少万元？

A.25

B.37.5

C.50

D.75

5.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。假设某个体工商户2025年度应纳税所得额为60万元，则其应缴纳的个人所得税为