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2026年国家税务师考试专业实务练习题集

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年12月销售商品取得含税销售额100万元，开具增值税专用发票，当月购进原材料取得增值税专用发票上注明的金额为50万元，税率为13%，已认证抵扣。该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.6.5万元

B.9.5万元

C.3万元

D.4.5万元

2.个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收个人所得税。该政策适用于（）。

A.所有人

B.仅限企业职工

C.仅限城镇居民

D.仅限农村居民

3.某个体工商户2025年经营所得应纳税所得额为20万元，其适用的经营所得税率为20%，速算扣除数为1.5万元。该个体工商户应缴纳的经营所得税为（）。

A.3万元

B.4万元

C.3.5万元

D.4.5万元

4.某企业2025年度发生公益性捐赠支出10万元，其年度会计利润为100万元。该企业可税前扣除的公益性捐赠支出为（）。

A.10万元

B.8万元

C.5万元

D.0万元

5.根据《企业所得税法》，下列项目中，属于企业免税收入的是（）。

A.股息、红利收入

B.利息收入

C.转让财产收入

D.国债利息收入

6.某外商投资企业2025年度应纳税所得额为80万元，其适用的企业所得税税率为25%