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中级会计职称考试实务操作专项训练

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

建造办公楼领用原材料的成本为万元不含税不考虑其他相关税费向丙公司销售产品一批开具增值税专用发票发票注明价款万元增值税万元产品已发出货款已通过银行收讫因管理不善部分原材料发生毁损价值万元不含税尚未处理要求根据上述资料计甲公司年月应纳增值税额二

一、

甲公司为一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2023年6月发生以下经济业

务：

1.从乙公司采购原材料一批，取得增值税专用发票，发票注明原材料价款

100万元，增值税13万元，材料已验收入库，货款尚未支付。

2.将上述采购的部分原材料用于自行建造办公楼，领用原材料的成本为60

万元（不含税），不考虑其他相关税费。

3.向丙公司销售产品一批，开具增值税专用发票，发票注明价款200万元，

增值税26万元，产品已发出，货款已通过银行收讫。

总资产和总负债现金股利万元会导致资产货币资金减少和股东权益未分配利润减少同时减少万元资产总额和负债总额不变分配现金股利后的资产总额原总资产分配现金股利后的负债总额原负债总额分配现金股利