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2026年中国税制试题及答案B卷

一、填空题（每题2分，共20分）

1.2026年，中国个人所得税的专项附加扣除项目包括______、______、______和______。

2.企业所得税的基本税率为______%，优惠税率为______%。

3.增值税的基本税率为______%，适用于小规模纳税人的征收率为______%。

4.营业税改征增值税后，建筑业、金融业和现代服务业的增值税税率为______%。

5.个人所得税的工资薪金所得适用税率共分为______级，最低税率为______%，最高税率为______%。

6.增值税的进项税额抵扣范围包括购进货物、接受服务以及______等。

7.企业所得税的应纳税所得额计算中，允许扣除的项目包括______、______和______。

8.个人所得税的专项附加扣除项目中，子女教育扣除标准为______元/月，继续教育扣除标准为______元/月。

9.增值税的小规模纳税人季度销售额不超过______万元的，免征增值税。

10.企业所得税的亏损弥补期限为______年。

二、判断题（每题2分，共20分）

1.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗和住房贷款利息。（√）

2.企业所得税的基本税率为25%，优惠税率为15%。（√）

3.增值税的基本税率为13%，适用于小规模纳税人的征收