2026年审计职称中级进阶练习题内部控制系统实践操作题.docxVIP

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2026年审计职称中级进阶练习题：内部控制系统实践操作题

一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某制造业公司采用ERP系统管理生产、采购和销售数据。审计师在测试采购环节的内部控制时，发现采购订单审批流程存在权限设置不合理的问题，导致部分订单未经适当授权即被执行。审计师应建议公司采取以下哪种措施优先解决该问题？

A.增加采购订单的审批层级

B.实施自动化的权限监控

C.重新评估采购订单的审批权限矩阵

D.加强对采购人员的职业道德培训

2.某商业银行在客户开户流程中，要求柜员双人复核客户身份信息。审计师抽查发现，部分柜员存在单人操作并代签客户签名的现象。针对此问题，审计师应建议银行采取以下哪种控制措施？

A.强制客户在开户时录制指纹信息

B.实施开户流程的实时监控

C.修订操作手册，明确禁止代签名行为

D.提高违规操作的经济处罚力度

3.某连锁零售企业在门店库存管理中，采用条形码扫描系统记录商品出入库信息。审计师测试发现，部分门店存在商品入库后未及时扫描条形码的现象，导致库存数据与实际库存不符。审计师应建议企业采取以下哪种措施改进控制？

A.增加库存盘点频率

B.实施条形码扫描的强制校验功能

C.加强对门店收货员的绩效考核

D.采购更先进的扫描设备

4.某医药企业需确保药品批号在销售环节不被