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2025年金融证券行业审计部审计师内部审计检查手册

第1章总则

1.1目的与依据

金融证券行业的高风险性与强监管性决定了审计工作必须具备前瞻性与穿透力。本手册旨在构建一套系统化、标准化的内部审计检查体系，确保审计活动覆盖关键业务环节与风险点。依据《证券公司内部审计指引》及《企业内部控制基本规范》等法规要求，结合行业最新监管动态（如2024年修订的《上市公司监管指引第12号》），审计部需明确检查目标：识别并评估可能影响财务报告准确性的重大错报风险，同时验证公司治理机制的有效性。例如，某证券公司因未能及时审计衍生品交易对手信用风险，导致2019年财报虚增利润超5亿元，这一案例凸显了审计程序严谨性的极端重要性。

1.2适用范围

本手册覆盖金融证券公司审计部的所有审计项目，包括但不限于：

-资产负债表项目（如衍生金融资产减值测试）

-关联方交易（需重点关注佣金、服务费等非货币性交易）

-资金业务（涵盖同业存单、同业理财等标准化产品）

-信息系统（审计数据仓库ETL流程需检查年更新率是否低于98%）

例外情况需经审计委员会批准，例如：2023年某券商因系统升级暂停了3个月压力测试审计，但需在完成后补做复核。审计范围边界应通过风险矩阵（风险等级≥3级的项目必须全检）动态调整。

1.3基本原则

审计检查必须坚守客观性、独立性、专业胜任力三大核心准则。