记账实操-递延所得税做分录的 SOP.doc

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记账实操-递延所得税做分录的SOP

一、总则

（一）目的

为规范企业递延所得税的会计核算，确保递延所得税资产和递延所得税负债的确认、计量及相关分录编制准确合规，依据《企业会计准则第18号——所得税》及相关法律法规，制定本SOP。

（二）适用范围

本SOP适用于企业在进行所得税会计处理时，涉及递延所得税资产、递延所得税负债的确认、转回、计量及相关账务处理的全过程，涵盖资产负债表日、发生特殊交易或事项等场景。

（三）定义

递延所得税资产：指企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产，以及根据税法规定可用以后年度税前