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2026年税务师考试教材习题与解析

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用税率为25%，假设该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，则其应纳企业所得税额为多少？

A.20万元

B.20万元（标准税率）

C.12万元

D.16万元

2.张某2025年3月取得工资收入10万元，4月取得稿酬收入5万元，其应缴纳的个人所得税为多少？

A.1.25万元

B.1.5万元

C.1.75万元

D.2万元

3.某房地产企业2025年度开发某项目，取得销售收入1亿元，期间发生土地增值税3000万元，则其可扣除的税前成本为多少？

A.7000万元

B.8000万元

C.9000万元

D.10000万元

4.某个体工商户2025年度经营所得为50万元，其应缴纳的增值税为多少？

A.5万元

B.6万元

C.7万元

D.8万元

5.某企业2025年度取得国债利息收入100万元，其应计入应纳税所得额的部分为多少？

A.100万元

B.80万元

C.60万元

D.0万元

6.某公司2025年度发生公益性捐赠支出80万元，其税前可扣除的额度为多少？

A.20万元

B.40万元

C.60万元

D.80万元

7.某企业2025年度取得境外所得200万元，境外所得税