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2026年企业税务筹划与合规管理考试试题

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为500万元，其享受的税收优惠为减按15%的税率征收企业所得税。假设该企业符合相关条件，则其2025年度实际应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.75

B.100

C.125

D.150

2.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为100万元，根据现行政策，其可享受的减免税政策为年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。则该企业实际应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.2

B.5

C.10

D.15

3.某企业2025年度在A国取得应税所得100万美元，A国税率为25%，我国企业所得税税率为25%。假设该企业已在A国缴纳了税款，且符合税收饶让条款，则该企业需在我国补缴的企业所得税为多少万美元？

A.0

B.25

C.50

D.100

4.某企业通过股权转让实现利润，该股权转让所得应如何缴纳企业所得税？

A.按股息红利所得政策缴纳

B.按利息所得政策缴纳

C.按转让财产所得政策缴纳

D.免税

5.某企业2025年度发生广告费支出80万元，其销售（营业）收入为1000万元。假设该企业符合相关条件，则其可税前扣除的广告