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2026年税务师考试税法实务模拟题及答案详解

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.某企业2025年度经营收入1000万元，营业成本600万元，营业税金及附加50万元，销售费用80万元，管理费用100万元，财务费用30万元，无其他调整事项。该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。

A.150

B.200

C.250

D.300

2.张某2025年取得工资收入12万元，年终奖5万元。根据个人所得税法规定，张某年终奖应缴纳的个人所得税为（）元。

A.6750

B.7500

C.8250

D.9000

3.某房地产企业2025年度开发某项目，取得土地使用权支付成本800万元，开发成本1200万元，开发期间借款利息300万元（其中符合资本化条件的利息200万元）。该企业2025年度应税收入为（）万元。

A.1200

B.1500

C.2000

D.2500

4.某个体工商户2025年度经营收入80万元，成本40万元，费用20万元，无其他调整事项。该个体工商户2025年度应缴纳增值税税额为（）元（假设增值税税率为3%）。

A.2400

B.3600

C.4800

D.7200

5.某企业2025年度取得国债利息收入50万元，符合条件的居民企业之间的股息收入30万元。该企业2025