会计科目解释表.docxVIP

资产类

库存现金

一、本科目核算企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，能够单独设置“备用金〞科目。

二、企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款〞等科目；减少库存现金做相反的会计分录。

三、企业应当设置“现金日记账〞，依据收付款凭证，按照业务发生顺利逐笔记录。每日终了，应当计算当日的现金收进合计额、现金指出合计额和结余额，讲结余额与实际库存额核对，做到账款相符。

四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。银行存款

一、本科目核算存进银行或其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金〞科目核算。

二、企业增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金〞、“营收账款〞等科目；减少银行存款做相反的会计分录。

三、企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账〞。依据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账〞应定期与“银行对账单〞核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表〞调节相符。

四、本科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。

其他货币资金

一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

二、企业增加其